A empresa individual (Einzelunternehmen em alemao) e a forma jurídica mais simples e mais difundida na Suíça. Representa cerca de 60% das inscrições no registo comercial. Ideal para freelancers, consultores, artesaos, terapeutas e pequenos comerciantes, permite iniciar uma atividade rapidamente, sem capital mínimo e com um mínimo de formalidades administrativas.
Este guia apresenta-lhe tudo o que precisa de saber para criar e gerir uma empresa individual na Suíça, com enfoque nas especificidades do cantao de Genebra.
O que é uma empresa individual?
A empresa individual não é uma sociedade no sentido jurídico do termo. E um estatuto que permite a uma pessoa singular exercer uma atividade comercial em seu nome próprio. O empreendedor e a sua atividade formam uma única entidade jurídica e fiscal. Não ha separacao entre o patrimônio privado e o patrimônio profissional.
As principais características da empresa individual são:
- Nenhum capital mínimo requerido: inicia com os seus próprios recursos.
- Responsabilidade ilimitada: o empreendedor responde pelas dividas sobre a totalidade do seu patrimônio pessoal.
- Uma única pessoa: a empresa individual e reservada a pessoas singulares sozinhas (sem socio).
- Denominação social: deve obrigatoriamente conter o apelido do empreendedor (ex.: "Dupont Consulting" ou "Marie Dupont, arquiteta").
- Inscrição RC facultativa: obrigatória apenas a partir de CHF 100'000 de volume de negócios anual.
- Contabilidade simplificada: contabilidade de receitas e despesas possível abaixo dos limiares.
Vantagens da empresa individual
| Vantagem | Detalhe |
|---|---|
| Simplicidade de criação | Sem notario, sem estatutos, sem capital a depositar. Inscrição RC rápida e pouco dispendiosa. |
| Custos reduzidos | Custos de criação mínimos (~CHF 1'020 com AX-Fiduciaire + RC). Sem custos de contabilidade complexa. |
| Liberdade de gestão | O empreendedor toma todas as decisões sozinho, sem assembleia geral nem órgão de controlo. |
| Fiscalidade simples | Sem dupla tributação (lucro + dividendos). O lucro e tributado uma única vez como rendimento pessoal. |
| 3.o pilar A vantajoso | Dedução máxima de CHF 36'288/ano (2026) sem filiação LPP, contra CHF 7'258 para um assalariado. |
| Contabilidade simplificada | Simples contabilidade de receitas/despesas se VN < CHF 500'000 e não inscrito no RC. |
Inconvenientes e limites
- Responsabilidade ilimitada: e o principal risco. Os credores profissionais podem apreender os seus bens privados.
- Progressao fiscal: acima de CHF 80'000-100'000 de lucro, a tributação progressiva torna-se desvantajosa comparada a uma Lda.
- Sem separacao patrimonial: em caso de divorcio, os bens profissionais são incluídos na liquidação do regime matrimonial.
- Encargos sociais mais elevados: o independente paga a totalidade das contribuições AVS/AI/APG (~10.6%) sobre o seu rendimento liquido, sem partilha empregador/empregado.
- Credibilidade limitada: certos clientes, fornecedores ou bancos privilegiam as sociedades de capitais (Lda, SA).
- Dificuldade em angariar fundos: sem quotas sociais ou ações para propor a investidores.
- Continuidade: a empresa individual esta ligada a pessoa. Em caso de falecimento ou incapacidade, a atividade cessa (salvo transformação prévia).
Etapas de criação de uma empresa individual em Genebra
Etapa 1: Anuncio do início de atividade
A partir do início da sua atividade independente, deve anunciar-se junto da caixa de compensacao AVS competente. Em Genebra, trata-se do Office cantonal des assurances sociales (OCAS) ou da sua caixa profissional. O OCAS determinara o seu estatuto de independente com base em critérios como o número de clientes, o risco empresarial e a independencia organizacional.
Etapa 2: Inscrição no registo comercial (se aplicavel)
Se o seu volume de negócios anual for superior a CHF 100'000 (ou se desejar beneficiar da proteção do nome), inscreva a sua empresa individual no registo comercial de Genebra. Os emolumentos são de cerca de CHF 120. A denominação social deve conter o seu apelido.
Etapa 3: IVA
A inscrição no IVA é obrigatória se o seu volume de negócios anual exceder CHF 100'000. Abaixo, a inscrição e facultativa. A taxa normal de IVA na Suíça e de 8.1% (2026). Certas atividades beneficiam de taxas reduzidas (2.6% para bens de primeira necessidade, 3.8% para alojamento).
Etapa 4: Seguros e previdencia
- Seguro de doenca (LAMal): obrigatório, a título privado.
- Seguro de acidentes (LAA): facultativo para independentes (mas fortemente recomendado).
- LPP (2.o pilar): facultativo para independentes. Pode filiar-se voluntariamente a uma instituição de previdencia.
- 3.o pilar A: dedução fiscal de CHF 36'288/ano (2026) sem LPP, ou CHF 7'258/ano com filiação LPP.
- Seguro de perda de ganho (APG doenca): facultativo mas vivamente recomendado para cobrir períodos de incapacidade de trabalho.
Etapa 5: Implementação da contabilidade
Se o seu volume de negócios for inferior a CHF 500'000 e não estiver inscrito no registo comercial, uma simples contabilidade de receitas e despesas basta (art. 957 al. 2 CO). Acima, deve manter uma contabilidade em partida dobrada (balanco, demonstracao de resultados).
Mesmo em contabilidade simplificada, e essencial conservar todas as peças justificativas (faturas emitidas, faturas recebidas, extratos bancarios, recibos). O nosso serviço de contabilidade adapta-se as necessidades dos independentes com pacotes desde CHF 149.-/mês.
Fiscalidade da empresa individual em Genebra
O lucro da empresa individual e tributado como rendimento do trabalho independente do empreendedor, a taxa progressiva do imposto sobre o rendimento. Não existe nocao de "salário" para o independente: retira simplesmente os fundos de que necessita para viver (levantamento privado, não dedutivel fiscalmente).
Taxas de tributação indicativas em Genebra (2026)
| Rendimento tributavel | Taxa marginal aproximada (federal + cantonal + comunal, cidade de Genebra) |
|---|---|
| CHF 30'000 | ~15% |
| CHF 60'000 | ~25% |
| CHF 100'000 | ~32% |
| CHF 150'000 | ~37% |
| CHF 250'000+ | ~44% |
Ponto de atenção: a partir de CHF 80'000-100'000 de lucro anual, a carga fiscal global (imposto + AVS) de uma empresa individual torna-se geralmente superior a de uma Lda otimizada (salário + dividendos). E neste limiar que e pertinente considerar uma transformação em Lda. Consulte o nosso comparativo EI vs Lda.
Quando passar a Lda?
A transformação da empresa individual em Lda e um momento-chave na vida de um empreendedor. Os principais desencadeadores são:
- Lucro anual superior a CHF 80'000-100'000: a otimização salário/dividendo torna-se mais vantajosa.
- Necessidade de limitar a responsabilidade: a atividade comporta riscos (mandatos importantes, stocks, empregados).
- Procura de socios ou investidores: a Lda permite integrar parceiros.
- Credibilidade comercial: certos clientes exigem uma sociedade de capitais.
- Preparação da sucessao: a Lda facilita a transmissao da empresa.
Bom saber: a transformação de uma empresa individual em Lda pode fazer-se de forma fiscalmente neutra por uma entrada em especie, desde que se respeitem as condições do art. 19 LIFD (continuidade de exploração, sem distribuição de reservas latentes durante 5 anos). A AX-Fiduciaire acompanha-o nesta transição delicada.
Custos de criação de uma empresa individual
| Posto | Montante |
|---|---|
| Pacote AX-Fiduciaire | Desde CHF 900.- |
| Registo comercial | ~CHF 120 (se inscrição) |
| Notario | Não requerido |
| Capital a depositar | Nenhum |
| Total | ~CHF 1'020 |
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Documentos necessários
- Copia do documento de identidade (passaporte ou cartao de cidadao)
- Comprovativo de domicílio na Suíça
- Descrição da atividade prevista
- Nome pretendido para a denominação social (deve conter o seu apelido)
- Morada da sede (domicílio ou morada comercial)
- Para estrangeiros: copia da autorização de residência que autorize a atividade independente (autorização B, C ou L com autorização)
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