Gli oneri sociali in Svizzera rappresentano un costo significativo per il datore di lavoro e una protezione essenziale per il dipendente. Questa guida presenta le aliquote dei contributi in vigore nel 2026, i tetti applicabili, le specificità cantonali e una tabella riepilogativa completa per calcolare il costo reale di un dipendente.
Panoramica degli oneri sociali in Svizzera
Il sistema di sicurezza sociale svizzero si basa su diversi pilastri e assicurazioni obbligatorie. Ogni contributo e ripartito tra il datore di lavoro e il dipendente secondo proporzioni definite dalla legge. Il datore di lavoro e responsabile del prelievo e del versamento dell'insieme dei contributi.
Nel 2026, il costo totale degli oneri sociali per il datore di lavoro rappresenta generalmente tra il 13% e il 19% del salario lordo, secondo l'eta del dipendente, il settore di attività e il cantone. Per il dipendente, le deduzioni rappresentano circa il 12%-16% del salario lordo.
Tabella completa degli oneri sociali 2026
| Contributo | Quota datore | Quota dipendente | Totale | Base di calcolo |
|---|---|---|---|---|
| AVS (Assicurazione vecchiaia e superstiti) | 4.35% | 4.35% | 8.70% | Salario lordo totale |
| AI (Assicurazione invalidita) | 0.70% | 0.70% | 1.40% | Salario lordo totale |
| IPG (Indennità perdita di guadagno) | 0.25% | 0.25% | 0.50% | Salario lordo totale |
| Subtotale AVS/AI/IPG | 5.30% | 5.30% | 10.60% | Salario lordo totale |
| AD (Assicurazione disoccupazione) | 1.10% | 1.10% | 2.20% | Salario fino a CHF 148'200/anno |
| AD contributo solidarieta | 0.50% | 0.50% | 1.00% | Salario oltre CHF 148'200/anno |
| Assegni familiari (Ginevra) | 2.45% | -- | 2.45% | Salario lordo totale |
| LAINF - Infortunio professionale | ~0.80% | -- | ~0.80% | Salario fino a CHF 148'200/anno |
| LAINF-NP - Infortunio non professionale | -- | ~1.50% | ~1.50% | Salario fino a CHF 148'200/anno |
| IGM (Assicurazione perdita guadagno malattia) | ~0.50% | ~0.50% | ~1.00% | Salario lordo (facoltativa) |
| LPP (Previd. prof. 25-34 anni) | 3.50% min. | 3.50% max. | 7.00% | Salario coordinato |
| LPP (Previd. prof. 35-44 anni) | 5.00% min. | 5.00% max. | 10.00% | Salario coordinato |
| LPP (Previd. prof. 45-54 anni) | 7.50% min. | 7.50% max. | 15.00% | Salario coordinato |
| LPP (Previd. prof. 55-65 anni) | 9.00% min. | 9.00% max. | 18.00% | Salario coordinato |
Nota: le aliquote LAINF e IGM sono indicative e variano secondo il settore di attività e l'assicuratore. Le aliquote LPP indicate corrispondono al minimo legale (accrediti di vecchiaia); numerose casse pensioni offrono piani più generosi.
AVS / AI / IPG: 10.60% del salario lordo
L'assicurazione vecchiaia e superstiti (AVS), l'assicurazione invalidita (AI) e le indennità per perdita di guadagno (IPG) costituiscono il primo pilastro del sistema previdenziale svizzero. Il contributo totale del 10.60% e ripartito in parti uguali tra il datore di lavoro (5.30%) e il dipendente (5.30%).
Questi contributi si applicano sulla totalita del salario lordo, senza tetto. Tutti i dipendenti vi sono soggetti dall'età di 18 anni (contributi della persona attiva) o 21 anni (per le persone non attive). Per saperne di più sul funzionamento dell'AVS e dell'AI, consultate la nostra guida dettagliata AVS, AI e LPP.
Assicurazione disoccupazione (AD): 2.20% fino a CHF 148'200
L'assicurazione disoccupazione e finanziata in parti uguali dal datore di lavoro (1.10%) e dal dipendente (1.10%). Il contributo del 2.20% si applica sul salario annuo fino a un tetto di CHF 148'200 (ossia CHF 12'350 al mese).
Per la parte di salario eccedente CHF 148'200, un contributo di solidarieta dell'1.00% (0.50% + 0.50%) si applica senza tetto superiore. Questo contributo di solidarieta è stato introdotto nel 2011 e resta in vigore nel 2026.
Previdenza professionale (LPP): 7% a 18% secondo l'eta
La previdenza professionale (2o pilastro) è obbligatoria per tutti i dipendenti il cui salario annuo supera la soglia d'ingresso di CHF 22'680 nel 2026. Il contributo si calcola sul salario coordinato, ossia il salario AVS annuo meno la deduzione di coordinamento.
Parametri LPP 2026
| Parametro | Importo 2026 |
|---|---|
| Soglia d'ingresso LPP | CHF 22'680 |
| Deduzione di coordinamento | CHF 25'725 |
| Salario coordinato minimo | CHF 3'675 |
| Salario coordinato massimo | CHF 62'475 |
| Salario massimo assicurato | CHF 88'200 |
Aliquote degli accrediti di vecchiaia LPP (minimo legale)
| Fascia d'eta | Aliquota di accredito | Quota datore (min. 50%) | Quota dipendente (max. 50%) |
|---|---|---|---|
| 25 - 34 anni | 7% | 3.50% | 3.50% |
| 35 - 44 anni | 10% | 5.00% | 5.00% |
| 45 - 54 anni | 15% | 7.50% | 7.50% |
| 55 - 65 anni | 18% | 9.00% | 9.00% |
Il datore di lavoro è tenuto a finanziare almeno il 50% dei contributi LPP. Molte imprese scelgono una ripartizione più generosa (60/40 o persino 2/3 - 1/3) come vantaggio sociale.
Assicurazione infortuni (LAINF): infortuni professionali e non professionali
L'assicurazione infortuni obbligatoria copre due tipi di rischi:
- Infortuni professionali (IP): il premio e interamente a carico del datore di lavoro. L'aliquota media varia dallo 0.04% (attività d'ufficio) a oltre il 5% (costruzione, industria pesante) secondo la classe di rischio. L'aliquota media di tutti i settori è di circa lo 0.80%.
- Infortuni non professionali (INP): il premio e a carico del dipendente (salvo convenzione contraria). L'aliquota media è di circa l'1.50%. Solo i dipendenti che lavorano più di 8 ore settimanali presso lo stesso datore di lavoro sono coperti per gli INP.
Il salario massimo assicurato LAINF e di CHF 148'200 all'anno nel 2026. L'assicuratore LAINF per i settori a rischio è generalmente la SUVA; le altre imprese possono scegliere un assicuratore privato.
Assegni familiari per cantone nel 2026
Gli assegni familiari sono finanziati da un contributo datoriale la cui aliquota varia secondo il cantone. Ecco le aliquote principali nella Svizzera romanda:
| Cantone | Aliquota contributo datore | Assegno figlio/mese | Assegno formazione/mese |
|---|---|---|---|
| Ginevra (GE) | 2.45% | CHF 311 | CHF 415 |
| Vaud (VD) | 2.28% | CHF 300 | CHF 400 |
| Vallese (VS) | 2.25% | CHF 305 | CHF 445 |
| Friburgo (FR) | 2.24% | CHF 285 | CHF 385 |
| Neuchatel (NE) | 2.36% | CHF 250 | CHF 310 |
L'assegno per figli è versato fino all'età di 16 anni (o 20 anni se il figlio e inabile al lavoro). L'assegno di formazione è versato dai 16 ai 25 anni per i figli in apprendistato o agli studi.
Esempio di calcolo: costo totale datore per un salario di CHF 6'000/mese
Prendiamo l'esempio di un dipendente di 40 anni a Ginevra, con un salario lordo mensile di CHF 6'000 (CHF 72'000/anno). Ecco il dettaglio degli oneri datoriali:
| Contributo | Aliquota datore | Importo mensile |
|---|---|---|
| AVS / AI / IPG | 5.30% | CHF 318.00 |
| AD | 1.10% | CHF 66.00 |
| Assegni familiari (GE) | 2.45% | CHF 147.00 |
| LAINF (infortunio prof.) | ~0.80% | CHF 48.00 |
| IGM (perdita guadagno malattia) | ~0.50% | CHF 30.00 |
| LPP (35-44 anni, 50%) | 5.00% del salario coordinato* | CHF 192.81 |
| Totale oneri datore | CHF 801.81 | |
| Costo totale datore | CHF 6'801.81 |
*Salario coordinato: CHF 72'000 - CHF 25'725 = CHF 46'275/anno, ossia CHF 3'856.25/mese. LPP datore: CHF 3'856.25 x 5% = CHF 192.81/mese.
In questo esempio, gli oneri datoriali rappresentano circa il 13.4% del salario lordo. Il costo totale di un dipendente a CHF 6'000 lordi è dunque di CHF 6'802, ossia CHF 81'622 all'anno.
Assicurazione perdita di guadagno malattia (IGM)
L'assicurazione perdita di guadagno in caso di malattia (IGM) non è obbligatoria a livello federale, ma e fortemente raccomandata e talvolta imposta dai contratti collettivi di lavoro. Copre il versamento del salario in caso di malattia prolungata, generalmente all'80% del salario per 720 giorni.
Il premio è generalmente condiviso in parti uguali tra il datore di lavoro e il dipendente (circa 0.50% ciascuno). L'aliquota esatta dipende dall'assicuratore, dal ramo di attività e dal termine d'attesa scelto (0, 30, 60 o 90 giorni). L'IGM permette al datore di lavoro di liberarsi dall'obbligo di versare il salario secondo la scala bernese/zurighese.
Contributi per gli indipendenti
Gli indipendenti in Svizzera hanno un regime contributivo diverso dai dipendenti. Pagano l'integrità dei contributi AVS/AI/IPG (nessuna ripartizione datore/dipendente) e non sono soggetti all'AD obbligatoria. L'aliquota AVS/AI/IPG per gli indipendenti e del 10.60% per un reddito superiore a CHF 60'500, con un'aliquota degressiva per i redditi inferiori.
Per una panoramica del sistema previdenziale svizzero, consultate la nostra guida AVS, AI e LPP. Per affidare la gestione dei vostri salari e oneri sociali a degli esperti, scoprite il nostro servizio di gestione dei salari a CHF 29.-/busta paga.