La tassa professionale comunale (TPC) ginevrina non esiste più dal 1° gennaio 2024. Se sta cercando come dichiararla o pagarla per la sua attività attuale, la risposta è semplice: non c'è più nulla da dichiarare né da pagare a questo titolo. Questa pagina spiega cos'era questa tassa, perché è stata soppressa, come è stata compensata la perdita di gettito comunale, e cosa significa concretamente questo cambiamento secondo il profilo della sua impresa. Con sede al Boulevard Georges-Favon a Ginevra, AX-Fiduciaire ha verificato queste informazioni a settembre 2026.
Cos'era la tassa professionale comunale
La TPC era una particolarità ginevrina: nessun altro Cantone svizzero conosceva una tassa equivalente. La sua origine risaliva al 1798, sotto il nome di «contribution des patentes». Ha attraversato oltre due secoli sotto forme successive prima di essere abolita nel 2024, il che ne faceva uno dei prelievi più antichi del sistema fiscale ginevrino.
A differenza dell'imposta sull'utile, che si basa sul risultato netto dell'esercizio, la TPC non si calcolava sull'utile dell'impresa. Combinava tre basi distinte:
- la cifra d'affari media degli ultimi due anni di attività;
- il canone di locazione medio dei locali occupati a titolo professionale;
- l'effettivo medio del personale impiegato.
Coefficienti specifici, che andavano dallo 0,1‰ al 6,0‰, si applicavano alla cifra d'affari secondo il gruppo professionale a cui apparteneva l'impresa. Questo metodo di calcolo, basato sull'attività e non sul risultato, distingueva nettamente la TPC dall'imposta sull'utile e dall'imposta sul capitale, che restano in vigore.
Perché questa tassa era contestata
Il tratto più criticato della TPC derivava direttamente dal suo metodo di calcolo: un'impresa poteva doverla pagare anche in assenza di utile, non appena realizzava una cifra d'affari, occupava locali o impiegava personale a Ginevra. Una società in fase di sviluppo, o che attraversava un esercizio in perdita, restava così assoggettata a un onere fiscale comunale indipendente dalla sua reale capacità contributiva. È proprio questo argomento, più che il principio stesso di un contributo comunale, ad aver alimentato la contestazione che ha portato alla sua soppressione.
Come è stata decisa e compensata l'abolizione
La soppressione della TPC è il risultato di un'iniziativa popolare a cui il Gran Consiglio ginevrino ha risposto con un controprogetto, adottato all'unanimità nella votazione dell'11 maggio 2023. L'entrata in vigore dell'abolizione è stata fissata al 1° gennaio 2024.
La scomparsa di questa tassa rappresentava, per l'insieme dei Comuni ginevrini, una perdita di gettito stimata in circa 200 milioni di franchi all'anno. Questa perdita è stata compensata da un aumento di 0,7 punti percentuali dell'imposta sull'utile delle imprese, che è passata dal 14% al 14,7% in aliquota effettiva, imposta federale compresa. Il principio adottato sposta così l'onere da una base legata all'attività (cifra d'affari, locali, personale) a una base legata al risultato (l'utile imponibile).
Cosa significa questo cambiamento secondo il profilo della sua impresa
Questo spostamento di base fiscale non produce lo stesso effetto per tutte le imprese ginevrine. Dipende direttamente dal rapporto tra cifra d'affari, struttura dei costi e utile di ciascuna società:
- Cifra d'affari elevata, margine ridotto. Un'impresa la cui attività genera un volume importante per un utile modesto sopportava, sotto il vecchio regime, una TPC basata su questo volume — potenzialmente pesante in proporzione al risultato. La soppressione della TPC alleggerisce questo onere, mentre l'aumento di 0,7 punti dell'imposta sull'utile grava solo su un risultato limitato. Il saldo è generalmente favorevole a questo tipo di impresa.
- Alta redditività. Un'impresa molto redditizia vede il proprio utile imponibile ora tassato a un'aliquota più elevata di 0,7 punti. A seconda del peso che aveva la TPC nel suo carico fiscale totale rispetto alla sua cifra d'affari, questo aumento può o meno compensare la soppressione della vecchia tassa. Ogni situazione merita un calcolo comparativo proprio all'impresa, piuttosto che una generalizzazione.
- Impresa in perdita o in fase di avvio. Una società che non genera utile pagava già poco, o nulla, a titolo di imposta sull'utile, ma poteva dover versare la TPC per il semplice fatto della sua attività. La soppressione della TPC toglie questo onere indipendente dal risultato. In cambio, il giorno in cui l'impresa torna a essere redditizia, sopporterà un'aliquota d'imposta sull'utile più elevata rispetto a prima della riforma.
Questo bilancio non ha nulla di automatico in un senso o nell'altro: dipende dalla struttura economica propria a ciascuna impresa, e un calcolo individuale resta necessario per sapere dove si colloca una determinata società.
Il caso degli esercizi precedenti al 2024
Questa pagina riguarda il regime applicabile dal 1° gennaio 2024. Non abbiamo verificato la situazione degli obblighi dichiarativi residui per esercizi chiusi prima di tale data, né delle eventuali procedure ancora in corso per periodi precedenti. Se la sua situazione riguarda un esercizio precedente al 2024, questo punto va verificato caso per caso presso il Comune ginevrino interessato, che resta l'interlocutore competente per qualsiasi questione relativa a tale periodo.
Cosa guardare oggi al suo posto
Dopo la soppressione della TPC, i prelievi da monitorare per un'impresa che esercita un'attività a Ginevra sono quelli che riguardano il risultato e i fondi propri:
- l'imposta sull'utile, la cui aliquota effettiva integra ora l'aumento di 0,7 punti legato a questa riforma;
- l'imposta sul capitale, prelevata sui fondi propri della società, che coesiste con l'imposta sull'utile per le società di capitali;
- secondo l'attività, l'IVA, che resta un prelievo federale del tutto distinto e non ha mai avuto alcun legame con la TPC.
Questi sono gli elementi da integrare nel budget previsionale di un'impresa ginevrina, sia essa già in attività o in fase di costituzione, al posto di una tassa che non figura più nel panorama fiscale del Cantone.
Cosa fa AX-Fiduciaire
Con sede a Ginevra, AX-Fiduciaire ha verificato il regime applicabile alla tassa professionale comunale a settembre 2026 e segue la sua sostituzione con l'aumento dell'imposta sull'utile nell'ambito dei suoi incarichi di contabilità e consulenza fiscale. Aiutiamo le imprese ginevrine a inquadrare il proprio carico fiscale attuale — imposta sull'utile, imposta sul capitale, IVA se applicabile — e a esaminare caso per caso le questioni che potessero residuare per esercizi precedenti al 2024.
Da sapere: la tassa professionale comunale ginevrina è stata abolita il 1° gennaio 2024 e compensata da un aumento di 0,7 punti dell'imposta sull'utile delle imprese (dal 14% al 14,7% in aliquota effettiva). Nessuna nuova tassa comunale l'ha sostituita. Per una situazione precedente al 2024, si rivolga al Comune interessato. Per un punto sul suo carico fiscale attuale, richieda un'offerta alla nostra fiduciaria ginevrina.