La ditta individuale (impresa individuale, Einzelunternehmen in tedesco) è la forma giuridica più semplice e diffusa in Svizzera. Rappresenta quasi il 60% delle iscrizioni al registro di commercio. Ideale per freelance, consulenti, artigiani, terapeuti e piccoli commercianti, permette di avviare un'attività rapidamente, senza capitale minimo e con un minimo di formalità amministrative.
Questa guida vi presenta tutto ciò che occorre sapere per creare e gestire una ditta individuale in Svizzera, con un focus sulle specificità del cantone di Ginevra.
Cos'è una ditta individuale?
La ditta individuale non è una società in senso giuridico. È uno statuto che permette a una persona fisica di esercitare un'attività commerciale in proprio. L'imprenditore e la sua attività formano un'unica entità giuridica e fiscale. Non vi è separazione tra patrimonio privato e patrimonio professionale.
- Nessun capitale minimo richiesto
- Responsabilità illimitata: l'imprenditore risponde dei debiti con tutto il suo patrimonio personale.
- Una sola persona: la ditta individuale è riservata alle persone fisiche sole.
- Ragione sociale: deve obbligatoriamente contenere il cognome dell'imprenditore.
- Iscrizione RC facoltativa: obbligatoria solo a partire da CHF 100'000 di fatturato annuo.
- Contabilità semplificata: contabilità di entrate e uscite possibile sotto le soglie.
Vantaggi della ditta individuale
| Vantaggio | Dettaglio |
|---|---|
| Semplicità di creazione | Nessun notaio, nessuno statuto, nessun capitale da depositare. |
| Costi ridotti | Costi di creazione minimi (onorari AX-Fiduciaire da CHF 700 + ~CHF 120 di RC). |
| Libertà di gestione | L'imprenditore prende tutte le decisioni da solo. |
| Fiscalità semplice | Nessuna doppia imposizione. L'utile è imposto una sola volta come reddito personale. |
| 3 pilastro A vantaggioso | Deduzione massima di CHF 36'288/anno (2026) senza affiliazione LPP. |
| Contabilità semplificata | Semplice contabilità entrate/uscite se fatturato < CHF 500'000. |
Svantaggi e limiti
- Responsabilità illimitata: rischio principale. I creditori professionali possono pignorare i Suoi beni privati.
- Progressione fiscale: oltre CHF 80'000-100'000 di utile, l'imposizione progressiva diventa svantaggiosa rispetto a una Sagl.
- Nessuna separazione patrimoniale
- Oneri sociali più elevati: l'indipendente paga l'integrità dei contributi AVS/AI/IPG (~10.6%).
- Credibilità limitata: alcuni clienti e banche privilegiano le società di capitali.
- Difficolta a raccogliere fondi
Fasi di creazione di una ditta individuale a Ginevra
Fase 1: Annuncio dell'inizio attività
Dall'inizio della Sua attività indipendente, deve annunciarsi presso la cassa di compensazione AVS competente. A Ginevra, si tratta dell'Ufficio cantonale delle assicurazioni sociali (OCAS).
Fase 2: Iscrizione al registro di commercio (se applicabile)
Se il Suo fatturato annuo è superiore a CHF 100'000 (o se desidera beneficiare della protezione del nome), iscriva la Sua ditta individuale al registro di commercio di Ginevra. Gli emolumenti sono di circa CHF 120.
Fase 3: IVA
L'iscrizione all'IVA è obbligatoria se il fatturato annuo supera CHF 100'000. L'aliquota normale dell'IVA in Svizzera e dell'8.1% (2026).
Fase 4: Assicurazioni e previdenza
- Assicurazione malattia (LAMal): obbligatoria, a titolo privato.
- Assicurazione infortuni (LAINF): facoltativa per gli indipendenti (ma fortemente raccomandata).
- LPP (2 pilastro): facoltativa per gli indipendenti.
- 3 pilastro A: deduzione fiscale di CHF 36'288/anno (2026) senza LPP, o CHF 7'258/anno con affiliazione LPP.
Fase 5: Impostazione della contabilità
Se il Suo fatturato è inferiore a CHF 500'000, una semplice contabilità entrate/uscite è sufficiente. Oltre, deve tenere una contabilità in partita doppia. Il nostro servizio di contabilità si adatta alle esigenze degli indipendenti, da CHF 1'500 all'anno per la sola chiusura annuale.
Fiscalità della ditta individuale a Ginevra
Aliquote indicative a Ginevra (2026)
| Reddito imponibile | Aliquota marginale appross. (federale + cantonale + comunale) |
|---|---|
| CHF 30'000 | ~15% |
| CHF 60'000 | ~25% |
| CHF 100'000 | ~32% |
| CHF 150'000 | ~37% |
| CHF 250'000+ | ~44% |
Punto d'attenzione: a partire da CHF 80'000-100'000 di utile annuo, il carico fiscale globale (imposta + AVS) di una ditta individuale diventa generalmente superiore a quello di una Sagl ottimizzata (salario + dividendi). È a questa soglia che è pertinente considerare una trasformazione in Sagl. Consultate il nostro confronto DI vs Sagl.
Quando passare alla Sagl?
- Utile annuo superiore a CHF 80'000-100'000
- Necessità di limitare la responsabilità
- Ricerca di soci o investitori
- Credibilità commerciale
- Preparazione della successione
Buono a sapersi: la trasformazione di una ditta individuale in Sagl può avvenire in modo fiscalmente neutro tramite un conferimento in natura, a condizione di rispettare le condizioni dell'art. 19 LIFD. AX-Fiduciaire vi accompagna in questa transizione delicata.
Costi di creazione di una ditta individuale
| Voce | Importo |
|---|---|
| Onorari AX-Fiduciaire | da CHF 700 |
| Registro di commercio | ~CHF 120 (se iscrizione) |
| Notaio | Non richiesto |
| Capitale da depositare | Nessuno |
| Totale | da ~CHF 820 (CHF 120 + onorari AX da CHF 700) |
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