La ditta individuale (impresa individuale, Einzelunternehmen in tedesco) è la forma giuridica più semplice e diffusa in Svizzera. Rappresenta quasi il 60% delle iscrizioni al registro di commercio. Ideale per freelance, consulenti, artigiani, terapeuti e piccoli commercianti, permette di avviare un'attività rapidamente, senza capitale minimo e con un minimo di formalità amministrative.
Questa guida vi presenta tutto ciò che occorre sapere per creare e gestire una ditta individuale in Svizzera, con un focus sulle specificità del cantone di Ginevra.
Cos'è una ditta individuale?
La ditta individuale non è una società in senso giuridico. È uno statuto che permette a una persona fisica di esercitare un'attività commerciale in proprio. L'imprenditore e la sua attività formano un'unica entità giuridica e fiscale. Non vi è separazione tra patrimonio privato e patrimonio professionale.
- Nessun capitale minimo richiesto
- Responsabilità illimitata: l'imprenditore risponde dei debiti con tutto il suo patrimonio personale.
- Una sola persona: la ditta individuale è riservata alle persone fisiche sole.
- Ragione sociale: deve obbligatoriamente contenere il cognome dell'imprenditore.
- Iscrizione RC facoltativa: obbligatoria solo a partire da CHF 100'000 di fatturato annuo.
- Contabilità semplificata: contabilità di entrate e uscite possibile sotto le soglie.
Vantaggi della ditta individuale
| Vantaggio | Dettaglio |
|---|---|
| Semplicità di creazione | Nessun notaio, nessuno statuto, nessun capitale da depositare. |
| Costi ridotti | Costi di creazione minimi (~CHF 1'020 con AX-Fiduciaire + RC). |
| Libertà di gestione | L'imprenditore prende tutte le decisioni da solo. |
| Fiscalità semplice | Nessuna doppia imposizione. L'utile è imposto una sola volta come reddito personale. |
| 3 pilastro A vantaggioso | Deduzione massima di CHF 36'288/anno (2026) senza affiliazione LPP. |
| Contabilità semplificata | Semplice contabilità entrate/uscite se fatturato < CHF 500'000. |
Svantaggi e limiti
- Responsabilità illimitata: rischio principale. I creditori professionali possono pignorare i vostri beni privati.
- Progressione fiscale: oltre CHF 80'000-100'000 di utile, l'imposizione progressiva diventa svantaggiosa rispetto a una Sagl.
- Nessuna separazione patrimoniale
- Oneri sociali più elevati: l'indipendente paga l'integrità dei contributi AVS/AI/IPG (~10.6%).
- Credibilità limitata: alcuni clienti e banche privilegiano le società di capitali.
- Difficolta a raccogliere fondi
Fasi di creazione di una ditta individuale a Ginevra
Fase 1: Annuncio dell'inizio attività
Dall'inizio della vostra attività indipendente, dovete annunciarvi presso la cassa di compensazione AVS competente. A Ginevra, si tratta dell'Ufficio cantonale delle assicurazioni sociali (OCAS).
Fase 2: Iscrizione al registro di commercio (se applicabile)
Se il vostro fatturato annuo è superiore a CHF 100'000 (o se desiderate beneficiare della protezione del nome), iscrivete la vostra ditta individuale al registro di commercio di Ginevra. Gli emolumenti sono di circa CHF 120.
Fase 3: IVA
L'iscrizione all'IVA è obbligatoria se il fatturato annuo supera CHF 100'000. L'aliquota normale dell'IVA in Svizzera e dell'8.1% (2026).
Fase 4: Assicurazioni e previdenza
- Assicurazione malattia (LAMal): obbligatoria, a titolo privato.
- Assicurazione infortuni (LAINF): facoltativa per gli indipendenti (ma fortemente raccomandata).
- LPP (2 pilastro): facoltativa per gli indipendenti.
- 3 pilastro A: deduzione fiscale di CHF 36'288/anno (2026) senza LPP, o CHF 7'258/anno con affiliazione LPP.
Fase 5: Impostazione della contabilità
Se il vostro fatturato è inferiore a CHF 500'000, una semplice contabilità entrate/uscite è sufficiente. Oltre, dovete tenere una contabilità in partita doppia. Il nostro servizio di contabilità si adatta alle esigenze degli indipendenti con pacchetti da CHF 149.-/mese.
Fiscalità della ditta individuale a Ginevra
Aliquote indicative a Ginevra (2026)
| Reddito imponibile | Aliquota marginale appross. (federale + cantonale + comunale) |
|---|---|
| CHF 30'000 | ~15% |
| CHF 60'000 | ~25% |
| CHF 100'000 | ~32% |
| CHF 150'000 | ~37% |
| CHF 250'000+ | ~44% |
Punto d'attenzione: a partire da CHF 80'000-100'000 di utile annuo, il carico fiscale globale (imposta + AVS) di una ditta individuale diventa generalmente superiore a quello di una Sagl ottimizzata (salario + dividendi). È a questa soglia che è pertinente considerare una trasformazione in Sagl. Consultate il nostro confronto DI vs Sagl.
Quando passare alla Sagl?
- Utile annuo superiore a CHF 80'000-100'000
- Necessità di limitare la responsabilità
- Ricerca di soci o investitori
- Credibilità commerciale
- Preparazione della successione
Buono a sapersi: la trasformazione di una ditta individuale in Sagl può avvenire in modo fiscalmente neutro tramite un conferimento in natura, a condizione di rispettare le condizioni dell'art. 19 LIFD. AX-Fiduciaire vi accompagna in questa transizione delicata.
Costi di creazione di una ditta individuale
| Voce | Importo |
|---|---|
| Pacchetto AX-Fiduciaire | Da CHF 900.- |
| Registro di commercio | ~CHF 120 (se iscrizione) |
| Notaio | Non richiesto |
| Capitale da depositare | Nessuno |
| Totale | ~CHF 1'020 |
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