La tenuta contabile costituisce la base di ogni gestione finanziaria d'impresa in Svizzera. Consiste nel registrare sistematicamente e cronologicamente l'insieme delle operazioni finanziarie di un'impresa: acquisti, vendite, incassi, esborsi, salari, oneri sociali, ammortamenti e accantonamenti.
In Svizzera, la tenuta dei conti e regolata dagli articoli 957-964 del Codice delle obbligazioni (CO), che definiscono gli obblighi contabili, i principi da rispettare e i documenti da produrre. Questa guida vi spiega in dettaglio cosa copre la tenuta contabile, i vostri obblighi legali e come AX-Fiduciaire può accompagnarvi.
Obblighi legali in materia di contabilità in Svizzera
Chi è tenuto a tenere una contabilità?
L'articolo 957 CO distingue due categorie:
- Contabilità completa obbligatoria (partita doppia): tutte le persone giuridiche (Sagl, SA, associazioni, fondazioni, cooperative) e le imprese individuali/società di persone il cui fatturato annuo supera CHF 500'000
- Contabilità semplificata possibile (entrate/uscite): le imprese individuali e società di persone il cui fatturato annuo è inferiore a CHF 500'000
Principi contabili secondo il CO
Il diritto svizzero (art. 958c CO) impone il rispetto di principi fondamentali:
- Chiarezza e intelligibilita: i conti devono essere comprensibili per un terzo qualificato
- Integralità: tutte le operazioni devono essere registrate
- Affidabilità: i conti devono riflettere fedelmente la situazione economica
- Prudenza: i rischi devono essere anticipati, gli utili sono contabilizzati solo quando realizzati
- Permanenza dei metodi: le stesse regole di valutazione e presentazione devono essere applicate da un esercizio all'altro
- Divieto di compensazione: gli attivi e i passivi, gli oneri e i proventi non devono essere compensati tra loro
Documenti contabili obbligatori
Una contabilità completa deve produrre i seguenti documenti:
| Documento | Contenuto | Frequenza |
|---|---|---|
| Giornale | Registrazione cronologica di tutte le scritture | Continuo |
| Libro mastro | Raggruppamento delle scritture per conto | Continuo |
| Bilancio | Stato degli attivi e dei passivi alla data di chiusura | Annuale |
| Conto economico | Riepilogo dei proventi e degli oneri dell'esercizio | Annuale |
| Allegato ai conti | Informazioni complementari (metodi, dettaglio di determinati posti) | Annuale |
Durata di conservazione
L'articolo 958f CO impone una conservazione dei libri e dei giustificativi per 10 anni dalla fine dell'esercizio contabile. Questo obbligo riguarda sia i documenti cartacei che i supporti elettronici.
Le norme contabili svizzere
Diritto contabile del CO (minimo legale)
Il Codice delle obbligazioni definisce il quadro minimo applicabile a tutte le imprese. Regola la presentazione dei conti, i principi di valutazione e gli obblighi di pubblicazione.
Swiss GAAP RPC (Raccomandazioni relative alla presentazione dei conti)
Le norme Swiss GAAP RPC rappresentano il riferimento contabile svizzero. Mirano a fornire un'immagine fedele della situazione patrimoniale, finanziaria e dei risultati dell'impresa. Le Swiss GAAP RPC sono obbligatorie per:
- Le società quotate alla borsa svizzera (SIX Swiss Exchange) che non rendicontano in IFRS
- Le grandi imprese soggette alla revisione ordinaria che scelgono questo riferimento
Per le PMI, l'applicazione delle Swiss GAAP RPC e volontaria ma raccomandata, poiché rafforza la credibilità dei conti presso le banche e i partner.
IFRS (International Financial Reporting Standards)
Le norme IFRS sono utilizzate principalmente dalle grandi imprese quotate in borsa a livello internazionale. Non riguardano generalmente le PMI svizzere.
Il piano contabile svizzero (PMC)
Il Piano contabile svizzero PMC (Piano contabile per PMI, in tedesco Kafer) è il riferimento in materia di strutturazione dei conti in Svizzera. Organizza i conti in classi:
| Classe | Designazione | Esempi |
|---|---|---|
| 1 | Attivi | Cassa, banca, debitori, scorte |
| 2 | Passivi | Creditori, debiti, capitale, riserve |
| 3 | Proventi d'esercizio | Fatturato, prestazioni di servizi |
| 4 | Oneri per materiale e merci | Acquisti, subappalto |
| 5 | Oneri del personale | Salari, oneri sociali |
| 6 | Altri oneri d'esercizio | Affitto, assicurazioni, ammortamenti |
| 7 | Proventi e oneri extra-esercizio | Proventi finanziari, oneri finanziari |
| 8 | Proventi e oneri eccezionali | Utili/perdite su vendita di attivi |
| 9 | Chiusura | Conti di raggruppamento, risultato |
Cosa comprende il nostro servizio di tenuta contabile
Presso AX-Fiduciaire, il nostro servizio di tenuta contabile copre l'insieme dei compiti necessari alla buona gestione dei vostri conti:
Registrazione delle scritture contabili
Registriamo ogni operazione nella vostra contabilità: fatture d'acquisto e di vendita, pagamenti, incassi, note spese, scritture salariali. Ogni scrittura e verificata, classificata e imputata al conto corretto secondo il piano contabile PMC.
Riconciliazione bancaria
Confrontiamo sistematicamente gli estratti bancari con le scritture contabili per assicurarci che ogni movimento sia correttamente registrato. La riconciliazione permette di individuare eventuali errori o dimenticanze.
Seguito dei debitori e creditori
Teniamo aggiornati i conti debitori (fatture clienti) e creditori (fatture fornitori). Questo seguito permette di padroneggiare i termini di pagamento e ottimizzare la tesoreria.
Gestione dell'IVA
Se la vostra impresa è assoggettata all'IVA svizzera, gestiamo l'intero processo: contabilizzazione con ripartizione IVA, allestimento dei conteggi trimestrali e deposito presso l'Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC).
Reporting mensile
Le nostre formule PE e ME includono un reporting mensile che comprende: bilancio e conto economico intermedi, analisi degli scostamenti rispetto al budget (formula ME), evoluzione del fatturato e dei margini.
Contabilizzazione dei salari
Se utilizzate il nostro servizio gestione dei salari, le scritture salariali sono automaticamente integrate alla contabilità, inclusi gli oneri sociali (AVS, AI, IPG, AD, LPP, LAINF).
I software contabili che utilizziamo
Lavoriamo con i principali software contabili utilizzati in Svizzera:
- Odoo: la nostra soluzione di riferimento. In quanto partner ufficiale Odoo, padroneggiamo perfettamente questo software ERP completo che integra contabilità, fatturazione, CRM e gestione delle scorte.
- Bexio: soluzione cloud svizzera molto popolare tra le PMI, con un'interfaccia semplice e una buona integrazione bancaria.
- Cresus: software svizzero storico, particolarmente diffuso in Svizzera romanda, ideale per le piccole strutture.
- Abacus: soluzione ERP completa per le imprese di dimensione media-grande.
Ci adattiamo anche a qualsiasi software già in uso presso di voi.
Quanto costa la tenuta contabile?
I nostri pacchetti partono da CHF 149/mese per la formula Start-up. Questa tariffa e nettamente inferiore al costo di un contabile interno (CHF 70'000-100'000/anno) e spesso più vantaggiosa delle tariffe orarie delle fiduciarie tradizionali (CHF 120-180/ora). Consultate la nostra guida dettagliata Quanto costa un contabile in Svizzera?.
Errori frequenti nella tenuta contabile
Gli errori contabili più frequenti che osserviamo presso i nostri nuovi clienti:
- Giustificativi mancanti: ogni scrittura deve essere documentata da un giustificativo
- Confusione tra spese private e professionali: particolarmente frequente tra gli indipendenti
- IVA mal contabilizzata: errori di aliquota, prestazioni esentate non identificate
- Ammortamenti dimenticati: gli attivi immobilizzati devono essere ammortizzati secondo le aliquote ammesse fiscalmente
- Accantonamenti non costituiti: oneri prevedibili non anticipati a fine esercizio
- Scritture di regolarizzazione assenti: oneri da pagare, proventi da ricevere
Consiglio AX-Fiduciaire: Trasmettete i vostri documenti contabili regolarmente (idealmente ogni mese) piuttosto che tutto a fine anno. Una contabilità aggiornata permette un miglior pilotaggio della vostra attività ed evita brutte sorprese al momento della chiusura annuale.
Pronti ad affidare la vostra tenuta contabile a dei professionisti? Richiedete il vostro preventivo gratuito e ricevete un'offerta personalizzata adatta alla vostra attività.