La empresa individual (Einzelunternehmen en alemán) es la forma jurídica más simple y más extendida en Suiza. Representa cerca del 60% de las inscripciones en el registro mercantil. Ideal para freelances, consultores, artesanos, terapeutas y pequeños comerciantes, permite iniciar una actividad rápidamente, sin capital mínimo y con un mínimo de formalidades administrativas.
Esta guía le presenta todo lo que necesita saber para crear y gestionar una empresa individual en Suiza, con un enfoque en las especificidades del cantón de Ginebra.
¿Qué es una empresa individual?
La empresa individual no es una sociedad en el sentido jurídico del término. Es un estatus que permite a una persona física ejercer una actividad comercial en su propio nombre. El emprendedor y su actividad forman una sola y misma entidad jurídica y fiscal. No hay separación entre el patrimonio privado y el patrimonio profesional.
- Ningún capital mínimo requerido: usted inicia con sus propios recursos.
- Responsabilidad ilimitada: el emprendedor responde de las deudas con la totalidad de su patrimonio personal.
- Una sola persona: la empresa individual está reservada a las personas físicas solas (sin socio).
- Razón social: debe contener obligatoriamente el apellido del emprendedor (ej.: "Dupont Consulting" o "Marie Dupont, arquitecta").
- Inscripción RM facultativa: obligatoria únicamente a partir de CHF 100'000 de cifra de negocios anual.
- Contabilidad simplificada: contabilidad de ingresos y gastos posible por debajo de los umbrales.
Ventajas de la empresa individual
| Ventaja | Detalle |
|---|---|
| Simplicidad de creación | Sin notario, sin estatutos, sin capital que depositar. Inscripción RM rápida y poco costosa. |
| Costos reducidos | Gastos de creación mínimos (~CHF 1'020 con AX-Fiduciaire + RM). Sin gastos de contabilidad compleja. |
| Libertad de gestión | El emprendedor toma todas las decisiones solo, sin junta general ni órgano de control. |
| Fiscalidad simple | Sin doble imposición (beneficio + dividendos). El beneficio se grava una sola vez como renta personal. |
| 3er pilar A ventajoso | Deducción máxima de CHF 36'288/año (2026) sin afiliación LPP, frente a CHF 7'258 para un asalariado. |
| Contabilidad simplificada | Simple contabilidad de ingresos/gastos si CN < CHF 500'000 y no inscrito en el RM. |
Inconvenientes y límites
- Responsabilidad ilimitada: es el principal riesgo. Los acreedores profesionales pueden embargar sus bienes privados.
- Progresión fiscal: a partir de CHF 80'000-100'000 de beneficio, la imposición progresiva se vuelve desventajosa frente a una Sàrl.
- Sin separación patrimonial: en caso de divorcio, los bienes profesionales se incluyen en la liquidación del régimen matrimonial.
- Cargas sociales más elevadas: el autónomo paga la totalidad de las cotizaciones AVS/AI/APG (~10.6%) sobre su renta neta, sin reparto empleador/empleado.
- Credibilidad limitada: ciertos clientes, proveedores o bancos prefieren las sociedades de capitales (Sàrl, SA).
- Dificultad para captar fondos: sin participaciones sociales ni acciones que ofrecer a inversores.
- Continuidad: la empresa individual está vinculada a la persona. En caso de fallecimiento o incapacidad, la actividad cesa (salvo transformación previa).
Etapas de creación de una empresa individual en Ginebra
Etapa 1: Declaración de inicio de actividad
Desde el inicio de su actividad independiente, debe declararse ante la caja de compensación AVS competente. En Ginebra, se trata de la Oficina cantonal de seguros sociales (OCAS) o de su caja profesional.
Etapa 2: Inscripción en el registro mercantil (si procede)
Si su cifra de negocios anual es superior a CHF 100'000, inscriba su empresa individual en el registro mercantil de Ginebra. Los emolumentos son de aproximadamente CHF 120.
Etapa 3: IVA
La inscripción en el IVA es obligatoria si su cifra de negocios anual supera CHF 100'000. Por debajo, la inscripción es facultativa. El tipo normal de IVA en Suiza es del 8.1% (2026).
Etapa 4: Seguros y previsión
- Seguro de enfermedad (LAMal): obligatorio, a título privado.
- Seguro de accidentes (LAA): facultativo para los autónomos (pero muy recomendado).
- LPP (2.º pilar): facultativa para los autónomos.
- 3er pilar A: deducción fiscal de CHF 36'288/año (2026) sin LPP, o CHF 7'258/año con afiliación LPP.
- Seguro de pérdida de ganancia (APG enfermedad): facultativo pero muy recomendado.
Etapa 5: Puesta en marcha de la contabilidad
Si su cifra de negocios es inferior a CHF 500'000 y no está inscrito en el registro mercantil, basta con una simple contabilidad de ingresos y gastos (art. 957 párr. 2 CO). A partir de dicho umbral, debe llevar una contabilidad por partida doble. Nuestro servicio de contabilidad se adapta a las necesidades de los autónomos con paquetes desde CHF 149.-/mes.
Fiscalidad de la empresa individual en Ginebra
El beneficio de la empresa individual se grava como renta del trabajo independiente del emprendedor, según la escala progresiva del impuesto sobre la renta.
Tipos impositivos indicativos en Ginebra (2026)
| Renta imponible | Tipo marginal aproximado (federal + cantonal + comunal, Ginebra ciudad) |
|---|---|
| CHF 30'000 | ~15% |
| CHF 60'000 | ~25% |
| CHF 100'000 | ~32% |
| CHF 150'000 | ~37% |
| CHF 250'000+ | ~44% |
Punto de atención: a partir de CHF 80'000-100'000 de beneficio anual, la carga fiscal global (impuesto + AVS) de una empresa individual se vuelve generalmente superior a la de una Sàrl optimizada (salario + dividendos). Es en este umbral donde conviene considerar una transformación en Sàrl. Consulte nuestra comparativa EI vs Sàrl.
¿Cuándo pasar a Sàrl?
La transformación de la empresa individual en Sàrl es un momento clave en la vida de un emprendedor. Los principales desencadenantes son:
- Beneficio anual superior a CHF 80'000-100'000: la optimización salario/dividendo se vuelve más ventajosa.
- Necesidad de limitar la responsabilidad: la actividad conlleva riesgos (mandatos importantes, existencias, empleados).
- Búsqueda de socios o inversores: la Sàrl permite integrar socios.
- Credibilidad comercial: ciertos clientes exigen una sociedad de capitales.
- Preparación de la sucesión: la Sàrl facilita la transmisión de la empresa.
Dato útil: la transformación de una empresa individual en Sàrl puede realizarse de forma fiscalmente neutra mediante una aportación en especie, respetando las condiciones del art. 19 LIFD (continuidad de explotación, sin distribución de reservas latentes durante 5 años). AX-Fiduciaire le acompaña en esta transición delicada.
Costos de creación de una empresa individual
| Partida | Importe |
|---|---|
| Paquete AX-Fiduciaire | Desde CHF 900.- |
| Registro mercantil | ~CHF 120 (si inscripción) |
| Notario | No requerido |
| Capital a depositar | Ninguno |
| Total | ~CHF 1'020 |
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Documentos necesarios
- Copia del documento de identidad (pasaporte o DNI)
- Justificante de domicilio en Suiza
- Descripción de la actividad prevista
- Nombre deseado para la razón social (debe contener su apellido)
- Dirección del domicilio (domicilio personal o dirección comercial)
- Para extranjeros: copia del permiso de residencia que autoriza la actividad independiente (permiso B, C o L con autorización)
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