In Genf wird ein erheblicher Teil der Arbeitnehmenden im Privatsektor nicht über eine ordentliche Deklaration besteuert, sondern durch einen Quellenabzug, den der Arbeitgeber direkt vornimmt. Diese Erhebungsart betrifft in erster Linie ausländische Arbeitnehmende ohne Niederlassungsbewilligung, aber auch eine dem Kanton eigene Kategorie: die französischen Grenzgängerinnen und Grenzgänger. Für den Genfer Arbeitgeber ist dies eine anspruchsvolle gesetzliche Pflicht, deren Fehler sich unmittelbar auf seine eigene Haftung auswirken.
Dieser Leitfaden erklärt den Mechanismus der Quellensteuer, wie er im Kanton Genf angewendet wird, ohne bezifferte Tarife wiederzugeben: Sätze und Schwellenwerte werden jährlich von der kantonalen Steuerverwaltung veröffentlicht und aktualisiert und müssen stets an der Quelle überprüft werden. AX-Fiduciaire mit Sitz am Boulevard Georges-Favon in Genf begleitet Arbeitgeber des Kantons bei dieser laufenden Verwaltung.
Wer wird im Kanton Genf an der Quelle besteuert?
Das Prinzip der Quellensteuer besteht darin, die Erhebung der Einkommenssteuer dem Arbeitgeber zu übertragen, statt der steuerpflichtigen Person selbst, für Personengruppen, die keine ordentliche Deklaration einreichen. In Genf betrifft dies:
- Ausländische Arbeitnehmende mit Wohnsitz in Genf, die eine Bewilligung B (Aufenthalt), L (Kurzaufenthalt), F (vorläufige Aufnahme) oder N (Asylsuchende) besitzen. Die Niederlassungsbewilligung C führt aus dem Quellensteuerregime heraus.
- Grenzgängerinnen und Grenzgänger mit Bewilligung G, mit Wohnsitz ausserhalb der Schweiz und Tätigkeit in Genf — ein Fall, der weiter unten behandelt wird, da der Kanton hier eine eigene Regel anwendet.
- Verwaltungsräte und Mitglieder der Geschäftsleitung mit Wohnsitz im Ausland, die Tantiemen oder Sitzungsgelder einer Genfer Gesellschaft beziehen.
- Künstler, Sportler und Referenten mit Wohnsitz im Ausland, die im Kanton auftreten.
- Empfänger von Vorsorgeleistungen (2. Säule, gebundene 3. Säule) mit Wohnsitz ausserhalb der Schweiz zum Zeitpunkt der Auszahlung.
Mit Erhalt der Bewilligung C oder bei Heirat mit einer Person schweizerischer Staatsangehörigkeit oder mit Bewilligung C verlässt die angestellte Person das Quellensteuerregime und wechselt zur ordentlichen Veranlagung mit jährlicher Deklaration.
Die Pflichten des Genfer Arbeitgebers
Der Arbeitgeber, der einer an der Quelle steuerpflichtigen Person einen Lohn ausrichtet, wird im Sprachgebrauch der Steuerverwaltung zum Schuldner der steuerbaren Leistung. Dieser Status bringt grundsätzlich mehrere Pflichten mit sich:
1. Anmeldung bei der kantonalen Steuerverwaltung
Jeder Genfer Arbeitgeber, der mindestens eine der Quellensteuer unterstellte Person beschäftigt, muss sich bei der kantonalen Steuerverwaltung anmelden und eine Schuldnernummer erhalten. Dieser Schritt geht dem ersten Abzug voraus und ist Voraussetzung für die Gültigkeit der nachfolgenden Abrechnungen.
2. Monatlicher Abzug vom Lohn
Jeden Monat berechnet der Arbeitgeber die geschuldete Steuer gemäss dem für die angestellte Person geltenden Tarif und zieht sie direkt vom Bruttolohn ab, vor Auszahlung des Nettolohns. Die Berechnungsgrundlage umfasst grundsätzlich sämtliche regelmässigen und gelegentlichen Vergütungsbestandteile (Grundlohn, 13. Monatslohn, Prämien, Naturalleistungen), unter Ausschluss von Familienzulagen und Rückerstattungen effektiver, belegter Spesen.
3. Abrechnung und Überweisung
Der Arbeitgeber übermittelt der kantonalen Steuerverwaltung eine Abrechnung der vorgenommenen Abzüge, in der vom Kanton festgelegten Periodizität, und überweist ihr die entsprechenden Beträge fristgerecht. Im Gegenzug für diese Vermittlerrolle erhält er eine Bezugsprovision, deren Satz vom Kanton festgelegt und von der Verwaltung veröffentlicht wird.
4. Verfolgung von Situationsänderungen
Der Arbeitgeber muss jede Änderung, die den Tarif betrifft, ab dem auf ihr Eintreten folgenden Monat berücksichtigen: Heirat, Geburt, Scheidung, Beginn oder Ende der Erwerbstätigkeit des Ehepartners, Erhalt der Bewilligung C, Wohnsitzwechsel. Eine verzögerte Aktualisierung des Tarifs ist eine der häufigsten Ursachen für Nachbelastungen.
Die Wahl des Tarifs: was ihn bestimmt
Der für eine an der Quelle besteuerte Person geltende Tarif hängt von einer Reihe von Elementen ab, die für ihre persönliche Situation spezifisch sind, und ist keine dem Arbeitgeber oder der angestellten Person überlassene Wahl:
- Der Zivilstand: ledig, verheiratet, getrennt, geschieden, verwitwet, oder Einelternfamilie.
- Die Erwerbstätigkeit des Ehepartners: Ein verheiratetes Paar, bei dem beide Ehepartner in der Schweiz arbeiten, untersteht einem anderen Tarif als ein Paar, bei dem nur ein Ehepartner erwerbstätig ist.
- Die Anzahl unterhaltsberechtigter Kinder, die den Basistarif anpasst.
- Der massgebende Kanton: Für eine ansässige Person ist dies der Wohnsitzkanton; für eine Grenzgängerin oder einen Grenzgänger ist es grundsätzlich der Kanton, in dem die Tätigkeit ausgeübt wird, im vorliegenden Fall Genf.
Gemäss den von der Genfer kantonalen Steuerverwaltung am 5. Dezember 2025 veröffentlichten Quellensteuertarifen 2026 wendet ein Genfer Arbeitgeber einen der folgenden vier Tarife an. Die Ziffer nach dem Buchstaben gibt die Anzahl unterhaltsberechtigter Kinder an (0 = keines, 1 = ein Kind usw.):
- Tarif A: ledig, verwitwet, getrennt oder geschieden ohne unterhaltsberechtigte Kinder; anwendbar auch bei alternierender Obhut minderjähriger Kinder, bei Konkubinat ohne Kinder oder bei einem französischen PACS ohne Kinder.
- Tarife A1 bis A5: Leistet die steuerpflichtige Person Unterhaltsbeiträge von mehr als CHF 12'000 pro Jahr, kann sie deren Anwendung beantragen. Wichtig für den Arbeitgeber: Diese Abstufungen gelten nur auf Entscheid der kantonalen Steuerverwaltung, niemals aufgrund einer blossen Erklärung der angestellten Person.
- Tarif B (Abstufungen B0 bis B5): verheiratete Person oder Person in eingetragener Partnerschaft, deren Ehepartner in der Schweiz keiner Erwerbstätigkeit nachgeht.
- Tarif C (Abstufungen C0 bis C5): verheiratete Person oder Person in eingetragener Partnerschaft, deren Ehepartner ebenfalls ein Einkommen bezieht, in der Schweiz oder im Ausland, aus einer Erwerbstätigkeit oder Versicherungsleistungen. Der Tarif geht von einem theoretischen Einkommen des Ehepartners in Höhe desjenigen der steuerpflichtigen Person aus, begrenzt auf CHF 70'500 seit 1. Januar 2026.
- Tarif H (Abstufungen H0 bis H5): Einelternfamilien — ledige, geschiedene, getrennte oder verwitwete Personen, die allein mit unterhaltsberechtigten Kindern leben.
⚠️ Zwei Tarife dürfen von einem Genfer Arbeitgeber nie angewendet werden: Tarif G, der Ersatzeinkommen betrifft, das direkt von einer Kasse (Unfall, Invalidität, Arbeitslosigkeit, Mutterschaft) ausgerichtet wird, und Tarif D, der die Rückerstattung von AHV-Beiträgen durch die Zentrale Ausgleichsstelle betrifft. Diese beiden Tarife sind anderen Schuldnern der steuerbaren Leistung als dem Arbeitgeber vorbehalten; sie mit A, B, C oder H zu verwechseln, ist ein eigenständiger Tariffehler.
Die Tabellen, die für jeden Tarif und jede Einkommensstufe den anwendbaren Satz aufführen, sind nicht Teil dieses Leitfadens: Sie werden jährlich von der Genfer kantonalen Steuerverwaltung veröffentlicht und müssen für einen konkreten Fall stets an der Quelle überprüft werden. Die Verwaltung stellt auf ge.ch einen Quellensteuerrechner zur Verfügung, mit dem sich der genaue geschuldete Betrag für eine bestimmte Situation ermitteln lässt.
Der Sonderfall der Grenzgängerinnen und Grenzgänger mit Bewilligung G
Genf unterscheidet sich von den meisten übrigen Schweizer Grenzkantonen durch die steuerliche Behandlung, die es französischen Grenzgängerinnen und Grenzgängern gewährt. In Anwendung des für den Kanton geltenden französisch-schweizerischen Steuerabkommens werden Grenzgängerinnen und Grenzgänger mit Wohnsitz in der französischen Grenzzone und Anstellung in Genf grundsätzlich im Kanton an der Quelle besteuert — während die allgemeine Regel der Doppelbesteuerungsabkommen dazu tendiert, die grenzgängerische Person in ihrem Wohnsitzstaat zu besteuern. Genf leistet im Gegenzug eine finanzielle Ausgleichszahlung an die betroffenen französischen Départements, gemäss einem diesem Abkommen eigenen Mechanismus.
Dieses Regime hat unmittelbare Auswirkungen für den Genfer Arbeitgeber, der eine grenzgängerische Person anstellt: Tarif G gilt, mit eigenen Bestimmungsregeln, und jede Änderung der Arbeitsweise — teilweise Telearbeit von Frankreich aus, Wechsel des Tätigkeitskantons — muss sorgfältig geprüft werden, da sie die steuerliche Zuordnung verändern kann. Diese Situationen vermischen schweizerisches und französisches Steuerrecht; eine Einzelfallprüfung ist empfehlenswert, sobald ein Zweifel besteht.
Die nachträgliche ordentliche Veranlagung (TOU) und die Berichtigung
Das Quellensteuerregime beruht auf Pauschaltarifen, die übliche Abzüge nur standardisiert berücksichtigen. Das System sieht daher Mechanismen vor, um zu einer individualisierten Veranlagung zurückzukehren oder einen punktuellen Fehler zu korrigieren.
Obligatorische nachträgliche ordentliche Veranlagung
Eine in der Schweiz wohnhafte, in Genf an der Quelle besteuerte Person wechselt obligatorisch zur nachträglichen ordentlichen Veranlagung, wenn ihr jährliches Bruttoeinkommen eine von der kantonalen Steuerverwaltung festgelegte Schwelle übersteigt oder wenn sie über Vermögen oder nicht der Quellensteuer unterliegende Einkommen verfügt (Liegenschaftserträge, selbstständige Erwerbstätigkeit, Einkommen aus ausländischer Quelle). Die genaue, periodisch überarbeitete Schwelle muss bei der Verwaltung überprüft werden; wir beziffern sie hier nicht.
Nachträgliche ordentliche Veranlagung auf Antrag
Unterhalb dieser Schwelle kann eine in der Schweiz ansässige, an der Quelle besteuerte Person die TOU freiwillig beantragen, innerhalb der von der kantonalen Steuerverwaltung für das betreffende Jahr festgelegten Frist. Dieser Schritt lohnt sich, wenn die steuerpflichtige Person Abzüge geltend machen kann, die nicht im Pauschaltarif enthalten sind: Einkäufe in die 2. Säule, effektive Berufskosten über dem Pauschalbetrag, geleistete Unterhaltsbeiträge, Kinderbetreuungskosten. Der Antrag ist grundsätzlich unwiderruflich für die Dauer der Quellensteuerpflicht.
Berichtigung eines fehlerhaften Abzugs
Erweist sich der angewendete Tarif als fehlerhaft, bestehen je nach Zeitpunkt der Feststellung des Fehlers zwei Wege: eine Korrektur durch den Arbeitgeber selbst, möglich innerhalb einer von der kantonalen Verwaltung festgelegten Frist, oder eine Einsprache der steuerpflichtigen Person, die direkt bei der Genfer kantonalen Steuerverwaltung eingereicht wird, innerhalb der gesetzlichen Frist ab Zustellung des Abzugs. In beiden Fällen befreit das Vorgehen nicht davon, die abgezogene Steuer in der Zwischenzeit weiter zu bezahlen.
Häufige Fehler, die in Genf festgestellt werden
- Nicht aktualisierter Tarif nach einer Heirat, einer Geburt oder einer Änderung der Erwerbstätigkeit des Ehepartners, obwohl die Aktualisierung ab dem Folgemonat erfolgen muss.
- Auslassung eines Lohnbestandteils in der Berechnungsgrundlage: Prämien, Naturalleistungen oder ein variabler Anteil, der nicht in den monatlichen Abzug einbezogen wurde.
- Anwendung des falschen massgebenden Kantons, insbesondere wenn eine angestellte Person im Laufe des Jahres den Wohnsitz wechselt, ohne den Arbeitgeber zu informieren.
- Verwechslung beim Status der grenzgängerischen Person, insbesondere bei teilweiser Telearbeit von Frankreich aus, was die Aufteilung des Besteuerungsrechts verändern kann.
- Verpasste Frist für den TOU-Antrag, was der steuerpflichtigen Person die Möglichkeit nimmt, individuelle Abzüge für das betreffende Jahr geltend zu machen.
Diese Fehler haben reale Kosten: Der Arbeitgeber bleibt solidarisch für die Ablieferung der Quellensteuer haftbar, und eine Nachbelastung kann mit Verzugszinsen einhergehen. Deshalb ist eine sorgfältige Verwaltung, mit bei jeder Situationsänderung überprüften Tarifen, unerlässlich, sobald ein Unternehmen der Quellensteuer unterstelltes Personal beschäftigt.
Was AX-Fiduciaire leistet
AX-Fiduciaire mit Sitz im Herzen von Genf kennt die Praxis der Genfer kantonalen Steuerverwaltung und begleitet Arbeitgeber des Kantons bei der vollständigen Verwaltung der Quellensteuer: Bestimmung des Tarifs bei der Anstellung jeder Person, monatliche Abzüge integriert in die Verwaltung von Löhnen und Sozialabgaben, Abrechnungen und Zahlungen an die Verwaltung, Verfolgung von Situationsänderungen und Begleitung bei Anträgen auf nachträgliche ordentliche Veranlagung. Diese Begleitung ist Teil unserer umfassenderen Buchhaltungs- und Steuerberatungsdienstleistungen für Unternehmen mit Sitz in Genf, einschliesslich solcher in der Gründungsphase.
Gut zu wissen: Die Tarife und Sätze der Quellensteuer werden jährlich von der Genfer kantonalen Steuerverwaltung veröffentlicht und aktualisiert. Keine auf einer Drittseite wiedergegebene Zahl ersetzt eine direkte Überprüfung für einen konkreten Fall. Für Fragen zu Ihrer Situation vergleichen Sie auch die Regime anderer Kantone auf unserer Seite Steuersätze nach Kanton, oder fordern Sie eine Offerte bei unserer Genfer Treuhandstelle an.
Quellen
Informationen überprüft am 23. September 2026. Sätze und Tarife werden periodisch überarbeitet: Überprüfen Sie das Veröffentlichungsdatum an der Quelle vor jeder Entscheidung.