Die kommunale Gewerbesteuer (TPC) der Genfer Gemeinden gibt es seit dem 1. Januar 2024 nicht mehr. Wenn Sie suchen, wie Sie sie für Ihre aktuelle Tätigkeit deklarieren oder bezahlen sollen, lautet die Antwort einfach: Es gibt nichts mehr zu deklarieren oder zu bezahlen. Diese Seite erklärt, was diese Steuer war, weshalb sie abgeschafft wurde, wie der Einnahmenausfall für die Gemeinden kompensiert wurde, und was diese Änderung konkret je nach Profil Ihres Unternehmens bedeutet. AX-Fiduciaire mit Sitz am Boulevard Georges-Favon in Genf hat diese Informationen im September 2026 überprüft.
Was die kommunale Gewerbesteuer war
Die TPC war eine Genfer Besonderheit: kein anderer Schweizer Kanton kannte eine vergleichbare Steuer. Ihr Ursprung geht auf das Jahr 1798 zurück, unter dem Namen «contribution des patentes». Sie durchlief mehr als zwei Jahrhunderte in aufeinanderfolgenden Formen, bevor sie 2024 abgeschafft wurde, was sie zu einer der ältesten Abgaben im Genfer Steuersystem machte.
Im Unterschied zur Gewinnsteuer, die auf dem Reinergebnis des Geschäftsjahres beruht, wurde die TPC nicht auf dem Gewinn des Unternehmens berechnet. Sie kombinierte drei getrennte Grundlagen:
- den durchschnittlichen Umsatz der letzten zwei Geschäftsjahre;
- den durchschnittlichen Mietzins der geschäftlich genutzten Räumlichkeiten;
- den durchschnittlichen Personalbestand der beschäftigten Mitarbeitenden.
Spezifische Koeffizienten von 0,1 ‰ bis 6,0 ‰ wurden je nach Berufsgruppe des Unternehmens auf den Umsatz angewendet. Diese Berechnungsart, die auf der Tätigkeit und nicht auf dem Ergebnis beruhte, unterschied die TPC klar von der Gewinnsteuer und der Kapitalsteuer, die weiterhin gelten.
Weshalb diese Steuer umstritten war
Das am meisten kritisierte Merkmal der TPC ergab sich direkt aus ihrer Berechnungsart: Ein Unternehmen konnte sie auch ohne Gewinn schulden, sobald es einen Umsatz erzielte, Räumlichkeiten belegte oder Personal in Genf beschäftigte. Eine Gesellschaft in der Entwicklungsphase oder in einem defizitären Geschäftsjahr blieb so einer kommunalen Steuerlast unterworfen, die unabhängig von ihrer tatsächlichen Leistungsfähigkeit war. Dieses Argument, mehr als das Prinzip einer kommunalen Abgabe an sich, nährte den Widerstand, der zu ihrer Abschaffung führte.
Wie die Abschaffung beschlossen und kompensiert wurde
Die Abschaffung der TPC ist das Ergebnis einer Volksinitiative, auf die der Genfer Grosse Rat mit einem Gegenvorschlag antwortete, der bei der Abstimmung vom 11. Mai 2023 einstimmig angenommen wurde. Das Inkrafttreten der Abschaffung wurde auf den 1. Januar 2024 festgelegt.
Der Wegfall dieser Steuer bedeutete für die Genfer Gemeinden insgesamt einen geschätzten Einnahmenausfall von rund 200 Millionen Franken pro Jahr. Dieser Ausfall wurde durch eine Erhöhung der Gewinnsteuer der Unternehmen um 0,7 Prozentpunkte kompensiert, die von 14 % auf 14,7 % effektiven Satz stieg, direkte Bundessteuer inbegriffen. Das gewählte Prinzip verlagert die Last somit von einer tätigkeitsbezogenen Grundlage (Umsatz, Räumlichkeiten, Personal) zu einer ergebnisbezogenen Grundlage (steuerbarer Gewinn).
Was diese Änderung je nach Profil Ihres Unternehmens bedeutet
Diese Verlagerung der Steuergrundlage wirkt sich nicht bei allen Genfer Unternehmen gleich aus. Sie hängt direkt vom Verhältnis zwischen Umsatz, Kostenstruktur und Gewinn jedes Unternehmens ab:
- Hoher Umsatz, geringe Marge. Ein Unternehmen, dessen Tätigkeit ein hohes Volumen bei bescheidenem Gewinn generiert, trug unter dem früheren Regime eine auf diesem Volumen beruhende TPC — proportional zum Ergebnis möglicherweise schwer wiegend. Die Abschaffung der TPC entlastet dieses Unternehmen, während die Erhöhung der Gewinnsteuer um 0,7 Punkte nur auf einem begrenzten Ergebnis lastet. Der Saldo ist für diesen Unternehmenstyp in der Regel günstig.
- Hohe Rentabilität. Ein sehr rentables Unternehmen sieht seinen steuerbaren Gewinn nun zu einem um 0,7 Punkte höheren Satz besteuert. Je nachdem, welches Gewicht die TPC in seiner gesamten Steuerlast im Verhältnis zum Umsatz hatte, kann diese Erhöhung die Abschaffung der früheren Steuer ausgleichen oder auch nicht. Jede Situation verdient eine eigene Vergleichsrechnung anstelle einer Verallgemeinerung.
- Defizitäres oder neu gegründetes Unternehmen. Eine Gesellschaft, die keinen Gewinn erzielt, zahlte bereits wenig oder gar nichts an Gewinnsteuer, konnte aber allein aufgrund ihrer Tätigkeit die TPC schulden. Die Abschaffung der TPC nimmt diese vom Ergebnis unabhängige Last weg. Im Gegenzug trägt das Unternehmen, sobald es wieder gewinnbringend wird, einen höheren Gewinnsteuersatz als vor der Reform.
Dieser Ausgleich verläuft in keine Richtung automatisch: Er hängt von der wirtschaftlichen Struktur jedes einzelnen Unternehmens ab, und eine individuelle Berechnung bleibt notwendig, um zu bestimmen, wo ein bestimmtes Unternehmen steht.
Der Fall der Geschäftsjahre vor 2024
Diese Seite behandelt das seit dem 1. Januar 2024 geltende Regime. Wir haben nicht überprüft, wie es sich mit verbleibenden Deklarationspflichten für vor diesem Datum abgeschlossene Geschäftsjahre verhält, noch mit allfälligen noch laufenden Verfahren für frühere Zeiträume. Betrifft Ihre Situation ein Geschäftsjahr vor 2024, ist dieser Punkt im Einzelfall bei der betreffenden Genfer Gemeinde zu prüfen, die für alle Fragen zu diesem Zeitraum zuständig bleibt.
Was heute stattdessen zu beachten ist
Seit der Abschaffung der TPC sind die zu beobachtenden Abgaben für ein in Genf tätiges Unternehmen jene, die auf dem Ergebnis und auf dem Eigenkapital beruhen:
- die Gewinnsteuer, deren effektiver Satz nun die mit dieser Reform verbundene Erhöhung um 0,7 Punkte einschliesst;
- die Kapitalsteuer, erhoben auf dem Eigenkapital der Gesellschaft, die neben der Gewinnsteuer für Kapitalgesellschaften besteht;
- je nach Tätigkeit die Mehrwertsteuer, die eine vollständig getrennte eidgenössische Abgabe bleibt und nie einen Zusammenhang mit der TPC hatte.
Diese Elemente sind es, die in das Budget eines Genfer Unternehmens einzubeziehen sind, ob es bereits tätig oder noch in der Phase der Gründung ist, anstelle einer Steuer, die in der Genfer Steuerlandschaft nicht mehr vorkommt.
Was AX-Fiduciaire leistet
AX-Fiduciaire mit Sitz in Genf hat das für die kommunale Gewerbesteuer geltende Regime im September 2026 überprüft und verfolgt deren Ersetzung durch die Erhöhung der Gewinnsteuer im Rahmen ihrer Mandate für Buchhaltung und Steuerberatung. Wir helfen Genfer Unternehmen, ihre aktuelle Steuerlast einzuordnen — Gewinnsteuer, Kapitalsteuer, gegebenenfalls Mehrwertsteuer — und prüfen im Einzelfall verbleibende Fragen zu Geschäftsjahren vor 2024.
Gut zu wissen: Die Genfer kommunale Gewerbesteuer wurde per 1. Januar 2024 abgeschafft und durch eine Erhöhung der Gewinnsteuer der Unternehmen um 0,7 Punkte kompensiert (14 % auf 14,7 % effektiven Satz). Keine neue kommunale Steuer hat sie ersetzt. Für eine Situation vor 2024 wenden Sie sich an die betreffende Gemeinde. Für eine Übersicht über Ihre aktuelle Steuerlast fordern Sie eine Offerte bei unserer Genfer Treuhandstelle an.