La raison individuelle (entreprise individuelle, Einzelunternehmen en allemand) est la forme juridique la plus simple et la plus répandue en Suisse. Elle représente près de 60% des inscriptions au registre du commerce. Idéale pour les freelances, consultants, artisans, thérapeutes et petits commerçants, elle permet de démarrer une activité rapidement, sans capital minimum et avec un minimum de formalités administratives.
Ce guide vous présente tout ce qu'il faut savoir pour créer et gérer une raison individuelle en Suisse, avec un focus sur les spécificités du canton de Genève.
Qu'est-ce qu'une raison individuelle ?
La raison individuelle n'est pas une société au sens juridique du terme. C'est un statut permettant à une personne physique d'exercer une activité commerciale en son nom propre. L'entrepreneur et son activité ne forment qu'une seule et même entité juridique et fiscale. Il n'y a pas de séparation entre le patrimoine privé et le patrimoine professionnel.
Les principales caractéristiques de la raison individuelle sont :
- Aucun capital minimum requis : vous démarrez avec vos propres ressources.
- Responsabilité illimitée : l'entrepreneur répond des dettes sur l'ensemble de son patrimoine personnel.
- Une seule personne : la raison individuelle est réservee aux personnes physiques seules (pas d'associé).
- Raison sociale : doit obligatoirement contenir le nom de famille de l'entrepreneur (ex. : "Dupont Consulting" ou "Marie Dupont, architecte").
- Inscription RC facultative : obligatoire uniquement à partir de CHF 100'000 de chiffre d'affaires annuel.
- Comptabilité simplifiée : comptabilité de recettes et dépenses possible en dessous des seuils.
Avantages de la raison individuelle
| Avantage | Détail |
|---|---|
| Simplicité de création | Pas de notaire, pas de statuts, pas de capital à déposer. Inscription RC rapide et peu coûteuse. |
| Coûts réduits | Frais de création minimaux (~CHF 1'020 avec AX-Fiduciaire + RC). Pas de frais de comptabilité complexe. |
| Liberté de gestion | L'entrepreneur prend toutes les décisions seul, sans assemblée générale ni organe de contrôle. |
| Fiscalité simple | Pas de double imposition (bénéfice + dividendes). Le bénéfice est imposé une seule fois comme revenu personnel. |
| 3e pilier A avantageux | Déduction maximale de CHF 36'288/an (2026) sans affiliation LPP, contre CHF 7'258 pour un salarié. |
| Comptabilité simplifiée | Simple comptabilité de recettes/dépenses si CA < CHF 500'000 et pas inscrit au RC. |
Inconvénients et limites
- Responsabilité illimitée : c'est le principal risque. Les créanciers professionnels peuvent saisir vos biens privés.
- Progression fiscale : au-delà de CHF 80'000-100'000 de bénéfice, l'imposition progressive devient désavantageuse par rapport à une Sarl.
- Pas de séparation patrimoniale : en cas de divorce, les biens professionnels sont inclus dans la liquidation du régime matrimonial.
- Charges sociales plus élevées : l'indépendant paie l'intégralité des cotisations AVS/AI/APG (~10.6%) sur son revenu net, sans partage employeur/employé.
- Crédibilité limitée : certains clients, fournisseurs ou banques privilégient les sociétés de capitaux (Sarl, SA).
- Difficulté à lever des fonds : pas de parts sociales ou d'actions à proposer à des investisseurs.
- Continuité : la raison individuelle est liée à la personne. En cas de décès ou d'incapacité, l'activité cesse (sauf transformation préalable).
Étapes de création d'une raison individuelle à Genève
Étape 1 : Annonce du début d'activité
Dès le début de votre activité indépendante, vous devez vous annoncer auprès de la caisse de compensation AVS compétente. À Genève, il s'agit de l'Office cantonal des assurances sociales (OCAS) ou de votre caisse professionnelle. L'OCAS déterminera votre statut d'indépendant sur la base de critères tels que le nombre de clients, le risque entrepreneurial et l'indépendance organisationnelle.
Étape 2 : Inscription au registre du commerce (si applicable)
Si votre chiffre d'affaires annuel est supérieur à CHF 100'000 (ou si vous souhaitez bénéficier de la protection du nom), inscrivez votre raison individuelle au registre du commerce de Genève. Les émoluments sont d'environ CHF 120. La raison sociale doit contenir votre nom de famille.
Étape 3 : TVA
L'inscription à la TVA est obligatoire si votre chiffre d'affaires annuel dépasse CHF 100'000. En dessous, l'inscription est facultative. Le taux normal de TVA en Suisse est de 8.1% (2026). Certaines activités bénéficient de taux réduits (2.6% pour les biens de première nécessité, 3.8% pour l'hébergement).
Étape 4 : Assurances et prévoyance
- Assurance maladie (LAMal) : obligatoire, à titre privé.
- Assurance-accidents (LAA) : facultative pour les indépendants (mais fortement recommandée).
- LPP (2e pilier) : facultative pour les indépendants. Vous pouvez vous affilier volontairement à une institution de prévoyance.
- 3e pilier A : déduction fiscale de CHF 36'288/an (2026) si pas de LPP, ou CHF 7'258/an si affiliation LPP.
- Assurance perte de gain (APG maladie) : facultative mais vivement recommandée pour couvrir les périodes d'incapacité de travail.
Étape 5 : Mise en place de la comptabilité
Si votre chiffre d'affaires est inférieur à CHF 500'000 et que vous n'etes pas inscrit au registre du commerce, une simple comptabilité de recettes et dépenses suffit (art. 957 al. 2 CO). Au-delà, vous devez tenir une comptabilité en partie double (bilan, compte de résultat).
Même en comptabilité simplifiée, il est essentiel de conserver toutes les pièces justificatives (factures émises, factures reçues, relevés bancaires, quittances). Notre service de comptabilité s'adapte aux besoins des indépendants avec des forfaits dès CHF 149.-/mois.
Fiscalité de la raison individuelle à Genève
Le bénéfice de la raison individuelle est imposé comme revenu du travail indépendant de l'entrepreneur, au barème progressif de l'impôt sur le revenu. Il n'y a pas de notion de "salaire" pour l'indépendant : il prélève simplement les fonds dont il a besoin pour vivre (prélèvement privé, non déductible fiscalement).
Taux d'imposition indicatifs à Genève (2026)
| Revenu imposable | Taux marginal approximatif (fédéral + cantonal + communal, Genève ville) |
|---|---|
| CHF 30'000 | ~15% |
| CHF 60'000 | ~25% |
| CHF 100'000 | ~32% |
| CHF 150'000 | ~37% |
| CHF 250'000+ | ~44% |
Point d'attention : à partir de CHF 80'000-100'000 de bénéfice annuel, la charge fiscale globale (impôt + AVS) d'une raison individuelle devient généralement supérieure à celle d'une Sarl optimisée (salaire + dividendes). C'est à ce seuil qu'il est pertinent d'envisager une transformation en Sarl. Consultez notre comparatif RI vs Sarl.
Quand passer en Sarl ?
La transformation de la raison individuelle en Sarl est un moment clé dans la vie d'un entrepreneur. Les principaux déclencheurs sont :
- Bénéfice annuel supérieur à CHF 80'000-100'000 : l'optimisation salaire/dividende devient plus avantageuse.
- Besoin de limiter la responsabilité : l'activité comporte des risques (mandats importants, stocks, employés).
- Recherche d'associés ou d'investisseurs : la Sarl permet d'intégrer des partenaires.
- Crédibilité commerciale : certains clients exigent une société de capitaux.
- Préparation de la succession : la Sarl facilite la transmission de l'entreprise.
Bon à savoir : la transformation d'une raison individuelle en Sarl peut se faire de manière fiscalement neutre par un apport en nature, à condition de respecter les conditions de l'art. 19 LIFD (continuité d'exploitation, pas de distribution de réserves latentes pendant 5 ans). AX-Fiduciaire vous accompagne dans cette transition délicate.
Coûts de création d'une raison individuelle
| Poste | Montant |
|---|---|
| Forfait AX-Fiduciaire | Dès CHF 900.- |
| Registre du commerce | ~CHF 120 (si inscription) |
| Notaire | Non requis |
| Capital à déposer | Aucun |
| Total | ~CHF 1'020 |
Estimez vos coûts en ligne ou contactez-nous pour un accompagnement personnalisé.
Documents nécessaires
- Copie de la pièce d'identité (passeport ou carte d'identité)
- Justificatif de domicile en Suisse
- Description de l'activité prévue
- Nom souhaité pour la raison sociale (doit contenir votre nom de famille)
- Adresse du siège (domicile ou adresse commerciale)
- Pour les étrangers : copie du permis de séjour autorisant l'activité indépendante (permis B, C ou L avec autorisation)
Vous souhaitez vous lancer comme indépendant à Genève ? Demandez votre devis gratuit. Notre équipe vous guide à chaque étape pour que votre démarrage se fasse dans les meilleures conditions.